一、项目背景

1.建设背景

当前，金融市场化改革纵深推进，数字化转型全面提速，农村中小金融机构迎来全新发展机遇与严峻挑战。监管部门对金融机构会计核算、信息披露、风险管控的要求日趋严格，会计准则持续迭代更新，对会计核算的标准化、实时化、精细化提出更高要求。

广西农村商业联合银行股份有限公司（以下简称“广西农商联合银行”）扎根八桂大地，下辖85家农村合作金融机构，是服务广西“三农”和县域经济发展的金融主力军。然而，旧有财务系统在业务支撑、数据整合、核算效率等方面已难以满足高质量发展需求。在业务种类不断丰富、产品迭代加速的背景下，核算分散、数据孤岛等问题愈发凸显，集中表现为四大核心痛点：

一是会计核算科目体系陈旧繁冗。旧科目体系沿用多年，未能及时适配新会计准则要求和农合机构业务发展需要，科目设置不够科学合理，难以支撑精细化管理。

二是核算体系未集中统一。各前端业务系统兼具会计处理和业务管理功能，“业务与核算耦合”特征突出，不仅分散系统资源，也导致各业务系统之间会计核算规则不统一、信息质量参差不齐。

三是创新灵活性和适应性改造能力欠缺。新业务、新产品上线时，需在多个业务系统分别开发核算模块，开发周期长、成本高，难以快速响应监管政策变化和业务创新需求。

四是年终决算复杂耗时。年终决算功能耦合在核心系统内，流程繁琐、操作复杂，集中处理压力大，财务与科技部门年终工作负荷沉重。

与此同时，同业先进机构已率先完成交易级总账系统建设，实现会计核算的集中统一管理，核算效率与数据支撑能力显著领先。挑战摆在眼前，唯有加快核算体系转型升级方能破局。基于此，广西农商联合银行于2023年正式立项建设新一代交易级大总账系统，以“交易分离、统一核算”为核心理念，践行“有限的系统资源集中于业务管理”的建设思路，通过系统建设实现会计核算的迭代升级，助力全行数字化转型战略落地。

2.建设目标

本项目以解决现有会计核算痛点为出发点，以推动业财深度融合为核心方向，构建全行统一的、规范化、标准化的会计核算体系，实现全行级会计处理集中统一管理。具体目标包括：优化会计科目及核算体系，搭建全行交易级大总账基础会计处理平台，实现交易与核算分离，聚类可复用会计核算模型，迁移价税分离功能，优化清算体系，简化年终决算流程，迭代“科目级总账”至“交易级总账”，构建多维度分户明细账。最终实现建立全行统一核算标准、大幅提升核算处理效率、支撑精细化经营管理、强化企业数据治理能力、推动科技自主可控，助力全行数字化转型战略落地。

二、项目方案

本项目以“交易分离、统一核算”为核心实施原则，业务系统专注交易处理，核算系统专注账务处理，实现业务发生即自动入账，最大限度减少人工干预。技术架构采用“国产化+云平台+分布式+微服务+分布式数据库”五位一体设计，功能架构围绕“统一核算、模型驱动、数据融合”三大核心构建，项目建设分为科目体系优化和系统建设实施两大板块。

1.科目体系及核算规则优化：夯基垒台，立规定制

作为系统建设的基础工程，本板块围绕旧科目体系梳理、新科目体系搭建、核算规则制定三大核心开展工作：

一是全面梳理旧科目体系。结合最新会计准则、监管要求和各业务条线实际需求，对存量科目进行逐类梳理、逐项甄别，优化出一套符合外部监管和内部管理双重要求的全新会计科目体系。

二是建立新旧科目映射关系。科学设置新旧体系科目和数据的映射、调账规则，确保数据迁移的准确性与连贯性，实现新旧体系平稳过渡。

三是制定全行统一核算规则。基于新科目体系，全面梳理全行核算场景，编写科目使用说明及全行级会计核算办法，为全行统一核算奠定坚实的规则基础。

2.功能架构：三中心协同，全流程贯通

围绕“业会分离、统一核算”的业务模式，交易级大总账系统规划设计基础管理、计量核算、总账管理三大工作中心，各中心下设功能单元，实现会计核算全流程的标准化、流程化处理。

（1）基础管理中心：系统运行的稳固基石

主要服务于日常系统权限管理和参数维护，下设数据接入管理、基础参数管理、会计要素管理三大功能单元。数据接入管理单元支持标准化、实时或准实时接收各前端业务系统的多维信息，经转换、清洗、映射后达到会计计量核算要求；基础参数管理单元提供机构层级、用户角色、基础数据字典等平台基础管理功能；会计要素管理单元为计量核算集中处理提供账套、币种、会计期间、分录、周期总控调度等功能支撑。

（2）会计引擎：全行统一核算的核心引擎

负责全行级统一会计核算工作，是系统的核心模块，下设交易核算管理、清算管理、价税分离管理四大功能单元。核算管理单元具备交易产品及场景管理、会计核算处理、账务平衡检查、多维信息加工、多准则核算等业务能力，是全行统一核算的核心功能单元；清算管理单元支持法人间一级清算、法人内零级清算模式，简化清算层级、提升清算效率；价税分离单元实现涉税信息标签管理、计税参数配置、价税规则认定等功能，完成价税分离功能从增值税系统向总账的迁移。

（3）总账管理中心：账务管理的综合枢纽

下设通用账务、核对及差错处理、年终决算管理、总账管理、报表管理五大功能单元，支持多行别（含村镇银行）、多法人、多账套的独立运行和差异化配置管理。通用账务单元支持通用记账及冲正、记账平衡校验、并账管理等基础账务处理；核对及差错处理单元实现传输数据、计量核算结果、流水溯源等全流程自动检查核对，及时发现并处理差错；年终决算管理单元具备年终预决算、损益划转、利润分配、税金计提等功能，支持参数化规则设置与系统自动运行；总账管理单元涵盖期末税金结转、期间总账处理、周期账务流程监控、审计调账及关账管理等功能；报表管理单元支持基础报表与多维报表的快速出具、指标监控与归档。

3.应用架构：五服务联动，多层次支撑

系统应用架构围绕基础服务、总账基础管理服务、总账业务管理服务、批量服务、报表服务五大核心服务搭建，各服务各司其职、协同运作：

基础服务提供权限鉴权、数据权限、机构用户角色管理、工作流等系统级基础支撑；总账基础管理服务实现账套、科目、币种及多维度管理，会计核算规则管理，账务核对配置管理等；总账业务管理服务实现总账数据查询分析、手工账务调整等功能；批量服务包括批量调度控制台和批量任务执行，负责任务配置管理、日间交易流水和会计流水的数据导入卸载、清算处理、日终批量加工等；报表服务提供报表配置、实时报表加工、日终报表加工处理及报表查询等功能。

4.系统集成架构：标准化接入，双向化流通

系统严格按照新一代系统建设架构规范，接入云平台、服务网关、统一认证、统一调度等基础平台，遵守全行统一的报文和文件规范。与上下游系统交互主要通过文件传输和实时消息交互两种方式实现：上游系统包括核心业务系统、票据系统、信贷管理系统、国内信用证系统、资金业务管理系统、财务管理系统等，系统接收上游各业务系统的交易流水与多维信息；下游系统包括增值税系统、大数据平台等，系统向下游推送涉税流水、核算数据等信息，实现数据双向流通与共享。

5.技术架构：全栈信创，自主可控

全面适配国产软硬件，基于私有云部署实现资源弹性伸缩，通过分布式服务框架提升系统并发处理能力，将核算引擎、规则中心等核心模块微服务化，依托分布式数据库支撑海量交易数据的存储与查询。采用全栈信创的基础软硬件底座，从底层硬件到上层软件均实现国产化适配，在保障系统高性能、高可用的同时，积累自主可控实战经验，提升银行科技自主可控水平。

三、创新点

1.理念创新：交易分离，专业分工

创新性提出“交易分离、统一核算”核心理念，深度践行“有限的系统资源集中于业务管理”的建设思路，将业务交易与会计核算解耦，把会计处理和总账管理功能从各前端业务系统中剥离，实现系统专业分工。业务系统专注于交易处理与对客服务，核算系统专注于全行统一的账务处理与会计管理，既提升了业务处理的专注度与效率，又增强了核算的专业性与一致性，从根本上解决了传统系统业务与核算耦合的核心问题。

2.模型创新：模型驱动，敏捷响应

搭建可复用的会计核算模型库，通过聚类分析现有业务系统的全部业务场景，预设覆盖各类业务的可复用会计核算模型。模型库内置多套标准化核算模型且支持灵活组合与扩展，新业务上线时无需重复开发核算模块，仅需基于现有模型进行适配配置，大幅降低新业务核算开发成本，缩短产品创新周期，让系统能够快速响应监管政策变化和新产品、新业务的创新发展要求。

3.数据创新：业财融合，数驱决策

整合交易级核算全量数据，借助价税分离功能迁移、交易与核算分离等建设成果，实现交易级流水一次核算到位，构建覆盖业务全生命周期的业财融合多维数据底座。同时依托系统构建多维度分户明细账，实现业务与财务数据同源一致，大幅提升会计信息质量与时效性，为信贷、资金等业务的管理、业绩评价、经营决策分析与信息披露提供精准、全面的数据支撑，真正让数据成为精细化管理的核心驱动力。

4.技术创新：全栈信创，分布式架构

全面应用国产化分布式架构，打造“国产化+云平台+分布式+微服务+分布式数据库”五位一体的技术架构，适配国产芯片、操作系统、中间件与数据库，兼具高性能、高可用、易扩展特性，符合国家金融安全发展导向。系统设计搭建基础管理、交易核算、总账管理三大专业化工作中心，实现各模块功能的精细化、流程化管理，提升技术架构对业务需求的支撑能力。

四、技术实现特点及优势

1.系统架构特点

（1）分布式微服务架构

采用领域驱动设计（DDD）方法，按业务领域拆分为客户域、交易域、核算域、清算域、报表域等独立微服务，各服务独立开发、独立部署、独立扩展，有效降低系统耦合度，提升研发迭代效率。通过Nacos实现服务注册发现，通过Sentinel实现流量控制与熔断降级，保障系统稳定运行。

（2）云原生设计理念

全面采用容器化部署（Docker+Kubernetes），支持弹性伸缩与灰度发布，结合DevOps流水线实现从代码提交到生产部署的全自动化，版本发布周期大幅缩短。基于私有云部署实现资源弹性伸缩，按需分配计算资源，提升资源利用率。

（3）统一安全管控

构建统一身份认证与细粒度权限管控体系，所有服务调用通过API网关统一鉴权与流量管控，结合数据加密、脱敏、审计等安全措施，全面保障客户信息与交易安全。系统通过等保三级评估，满足金融行业安全合规要求。

2.技术实现优势

（1）高并发处理能力

系统支持全区农商行7000用户同时在线使用，日均处理交易流水3000万笔，支撑全行前端交易系统的会计核算功能。分布式数据库支撑海量交易数据的存储与查询，核算引擎微服务化设计保障高并发场景下的处理性能。

（2）高可用性保障

采用双活数据中心部署架构，核心服务多实例冗余，系统稳定运行率达99.99%，为全辖网点提供7×24小时不间断会计核算服务支撑。核对及差错处理单元实现全流程自动检查核对，保障账务数据的完整性、正确性。

（3）全栈信创适配

从芯片、操作系统、数据库、中间件到终端设备，实现全栈国产化适配，采用全栈信创的基础软硬件底座，在实现系统功能的同时积累自主可控实战经验，进一步提升银行的自主可控能力和水平，为行业信创转型提供可复制的实践范本。

（4）灵活扩展能力

采用标准化接口设计与可复用核算模型库，新业务、新产品接入仅需配置核算模型即可快速完成，新业务核算配置时间平均缩短70%，敏捷响应业务创新与监管政策变化需求。系统支持多法人、多账套、跨区域经营的核算需求，具备良好的横向扩展能力。

五、项目过程管理

本项目严格遵循金融科技项目管理规范，采用瀑布管控与敏捷开发相结合的混合管理方法论，组建由行内业务、科技人员及合作厂商实施人员构成的专项项目团队，多方协同联动，保障项目高质量、按节点完成交付。项目分五大阶段有序实施：

1.第一阶段：需求调研与架构设计阶段（2023年11月—2024年9月）

组建运营、科技跨部门联合项目组，深入全辖代表性农商行及基层机构开展实地调研，访谈财务人员及业务管理人员，全面收集核算业务诉求。重点开展新旧核算体系差异比对分析，厘清存量系统功能边界，明确新旧功能承接逻辑。完成需求分析、可行性研究、总体架构设计、技术选型及信创适配方案论证，经专家评审通过后正式转入开发阶段。

2.第二阶段：科目体系优化与系统开发阶段（2024年5月—2025年3月）

同步推进科目体系优化与系统开发建设。全面梳理旧科目体系，搭建新会计科目体系，建立新旧科目映射关系，编写全行级会计核算办法。同步开展基础管理、交易核算、总账管理三大工作中心的功能开发，以双周为迭代周期落地敏捷开发。推进与核心业务系统等数十个关联系统的接口适配与跨系统联调，组织需求评审、设计评审、代码评审，严控开发质量。

3.第三阶段：联调测试与试点验证阶段（2025年3月—2025年9月）

组织开展大规模、精细化SIT集成测试、UAT用户验收测试，完成功能测试、性能测试、安全测试、兼容性测试等全量测试。选取代表性机构开展试点验证，全面校验系统运行稳定性与业务场景适配能力。试点期间建立问题闭环快速响应机制，根据一线反馈迭代优化多项系统功能，为全辖投产积累实战经验。

4.第四阶段：全面培训与投产演练阶段（2025年9月—2026年1月）

组织覆盖面广泛的分层分类专项培训，参训对象覆盖各级财务管理人员、网点操作人员及一线业务人员，培训内容兼顾系统操作、业务流程、异常处置及风险管控要点。组织多轮全流程投产演练，反复推演系统切换、数据迁移、故障应急处置等关键场景，逐项排查化解潜在风险，为正式投产做好充分准备。

5.第五阶段：正式投产与运维迭代阶段（2026年1月至今）

按照既定策略分批次完成全辖机构系统切换上线，建立7×24小时应急保障机制，确保上线平稳过渡。系统正式投产后，完整承接原科目级总账系统功能和存量业务数据，顺利接管原耦合在核心系统内的年终决算工作。系统转入常态化运维阶段，建立完善的监控告警、容量管理、变更管理、应急响应等运维体系，同时根据业务发展需要持续推进功能迭代与能力升级。

六、运营情况

1.推广应用情况

系统已成功落地并稳定运行，实现全行全业务线交易级核算全覆盖，核算自动化率超95%，业务系统与核算系统协同高效，各项功能均达到设计预期。目前总共支持全区农商行7000用户使用，日均处理交易流水3000万笔，支撑全行前端交易系统的会计核算功能，为前端交易系统节省大量资源。

2.系统运行情况

系统顺利完成从“科目级总账”到“交易级总账”的迭代升级，成功接管现有科目级总账系统功能和存量业务数据，完成与各上游业务系统的全面对接，“总账管理中心”的总账集中并账处理能力得到充分验证，实现全行级会计处理的集中统一管理。

成功建立法人间一级清算、法人内零级清算的新清算体系，简化原有清算体系层级，有效释放系统资源，清算效率显著提升。价税分离功能已从增值税系统顺利迁移至总账系统，实现交易级流水一次核算到位，核算效率大幅提高。

年终决算流程得到有效简化，系统配套提供的年终决算操作界面和工具已投入使用，年终集中处理能力通过验证，顺利接管原耦合在核心系统内的年终决算工作，大幅降低年终决算的工作复杂度。月末结账时间从原来的3天缩短至1天内，年终决算效率预计提升50%以上。

核对及差错处理单元实现传输数据、交易核算结果、流水溯源等全流程自动检查核对，能够及时发现并提示账务差错，保障账务数据的完整性、正确性，核算差错率显著下降。系统构建的多维度分户明细账已投入使用，报表管理单元可实现基础报表与多维报表的快速出具、指标监控与归档，满足全行各类报表需求。

七、项目成效

1.经济效益

（1）运营效率显著提升，人力成本有效压降

通过简化清算体系、优化年终决算流程、实现核算自动化，月末结账时间从原来的3天缩短至1天内，年终决算效率预计提升50%以上，账务处理整体效率得到有效提高，大幅减轻财务与科技部门人力工作压力，降低运营管理的人力成本。核算自动化率超95%，实现交易与核算分离后人工干预大幅减少，配合系统的自动核对与差错处理功能，核算差错率显著下降，大幅降低人工核算及纠错的时间与资金成本。

（2）产品创新速度加快，市场竞争力持续增强

通过搭建可复用的会计核算模型库，新业务核算配置时间平均缩短70%，无需重复开发核算模块，加快了产品创新与市场落地速度，有效提升银行的市场竞争力，为业务拓展创造了有利条件。

（3）经营效益持续优化，精细化管理深入推进

构建的业财融合数据底座与多维度分户明细账，为产品定价、客户分群、盈利分析、业绩评价等工作提供精准、及时的数据支持，助力全行精细化经营管理，让经营决策更科学、更贴合市场需求，推动整体经营效益的提升。将会计处理功能从前端业务系统剥离，建立精简高效的清算体系，让业务系统聚焦对客服务与交易处理，系统资源得到合理分配与充分利用，提升各系统的运行效率与响应速度。

2.社会效益

（1）打造农信系统核算升级样板

项目针对农村中小金融机构普遍存在的核算分散、数据孤岛、科目体系陈旧等行业痛点，提供了一套完整的解决方案，为农村中小金融机构的会计核算升级与数字化转型提供了可借鉴的实践路径，推动农信系统整体核算水平的提升。

（2）助力国家金融安全建设

系统全面采用国产化技术栈，打造全栈信创的基础软硬件底座，为中小金融机构在确保安全可控的前提下实现系统升级提供了可行方案，响应了国家金融安全发展的导向，为金融领域国产化替代积累了实践经验。

（3）深化乡村振兴与普惠金融落地

系统建设提升了广西农商联合银行内部运营效率与数据能力，进一步增强了其服务“三农”、小微企业和地方经济的核心能力，让银行能够更高效地推出适配乡村振兴、普惠金融的金融产品与服务，契合国家乡村振兴与普惠金融政策导向。

（4）推动农村合作金融机构改革发展

系统优化了符合农合机构业务需求的会计科目及核算体系，适配新形势下农村合作金融机构的改革发展要求，为农合机构的规范化、标准化经营奠定了财务核算基础，助力行业高质量发展。系统构建了全行统一的会计核算体系与标准规范，大幅提升会计信息的质量与时效性，为金融监管部门的监管工作提供准确、透明的会计数据，助力金融监管的精准落地。

3.数字化转型成效

系统采用“业会分离、统一核算”的银行业会计核算先进模式，凝练出高度灵活的全行统一会计核算体系，进一步提升会计核算管理的数字化转型质量，深化业财协同融合，充分释放财务数据在全行精细化管理和数字化发展中的最大价值。业务系统与会计核算系统各司其职，让银行能够快速响应业务需求、及时满足客户需求、积极应对政策变化、提升业务创新速度。系统充分应用云平台、微服务、分布式数据库等先进技术，积累了自主可控实战经验，进一步提升了银行的科技自主可控能力和数字化建设水平，为全行后续数字化转型项目的建设奠定了技术与实践基础。

八、经验总结

1.精准定位需求，理念先行引领项目建设

立足自身会计核算的具体业务痛点与农村中小金融机构的行业发展趋势，以“交易分离、统一核算”为核心理念，辅以“有限的系统资源集中于业务管理”的建设思路，精准定位项目建设方向，从根源上解决传统系统业务与核算耦合的核心问题，保障了项目建设的针对性与有效性，让系统建设能够真正贴合银行的业务发展与管理需求。

2.坚持自主可控，技术架构适配发展需求

紧扣国家金融安全发展导向，采用国产化分布式技术架构，打造“国产化+云平台+分布式+微服务+分布式数据库”五位一体的技术体系，同时采用全栈信创的基础软硬件底座，从基础软硬件到核心技术模块均实现国产化适配。该技术架构既符合国家金融安全要求，又兼顾系统高性能、高可用、易扩展的特性，精准适配农村中小金融机构的技术升级需求。

3.聚焦数据驱动，深化业财融合发展

以构建多维数据底座为核心，通过实现交易级流水一次核算到位、搭建多维度分户明细账、完成业务与财务数据同源一致，整合全行交易级核算全量数据，打造覆盖业务全生命周期的业财融合数据底座。以此推动前中后台协同运作，让数据成为企业经营管理与数字化转型的核心支撑，真正实现业财深度融合。

4.采用模型化设计，提升系统灵活适配性

基于现有业务场景聚类分析，搭建可复用、可扩展的核算模型库，让系统能够快速适配监管政策变化和新业务、新产品的创新需求，大幅提升系统的灵活适配性与快速响应能力。模型化设计不仅降低了新业务的开发与配置成本，也让系统能够跟随业务发展持续迭代，保障系统的长期生命力。

5.贴合行业特性，打造可推广的实践成果

项目建设充分考虑农信系统集团化、跨区域经营及服务“三农”的行业特性，结合农合机构的法人架构特点，设计了法人间一级清算、法人内零级清算的清算体系，打造了支持多法人、多账套、跨区域经营的核算功能。项目建设成果具备较强的行业适配性，不仅能够支撑广西农商联合银行的自身发展，更可为同类农村中小金融机构提供直接的实践参考，成为农信系统数字化升级的可复制样板。

6.分板块分步实施，保障系统建设稳步落地

将项目建设分为科目体系优化和系统建设实施两大板块，先完成基础科目体系的梳理与优化，再开展三大工作中心的功能架构建设，同时同步推进应用架构与系统集成架构的设计，实现“基础先行、分步实施、整体落地”。该实施策略保障了系统建设的逻辑性与连贯性，确保了数据迁移、功能对接、系统集成等关键环节的准确性，让系统能够平稳落地并快速投入使用。