项目背景及目标

管理会计作为现代银行机构普遍运用的一种管理思想和管理手段，在国内外先进银行中已得到广泛应用。而走在前面的农商行、农信社也已经拉开管理会计系统建设序幕。

同时，利率市场化、互联网金融、同业竞争对黑龙江农村信用社联合社的高速持续发展提出了更高的挑战，黑龙江农信迫切需要通过管理会计系统建设实现从以财务利润为中心的粗放式管理模式向以经济利润为中心的精细化管理模式转变，以提高资金利用效率和精细化管理水平，从而优化全行资源配置，提升核心竞争力。内部资金转移定价系统（FTP）、成本分摊及盈利分析是管理会计的重要基础，如何把管理会计系统建设好、使用好在利率市场化时代具有重大的战略意义。

项目方案

项目架构：管理会计系统是采用领域模型。领域建模是驱动设计的核心和基础，实现精简的业务模型与实现的匹配，是面向对象思想的回归和升华，是基于对象分析与设计技术，对技术架构进行了分层规划，同时针对每个类进行了策略和类型的划分。他强调模型对领域的映射和他们之间的紧密关系。

业务

FTP系统：

1.依据全行战略规划和经营目标，对于发展业务进行价格倾斜，对于控制业务进行抑制。

2.存贷款内部转移价格根据我行实际存贷款成本及收益情况按月调整。资金业务内部转移价格随市场利率按日调整。如遇重大的政策变化，及时进行调整。所有的收益率曲线每日发布，充分体现内部资金管理的实时性与动态性。

3.对复杂业务或特殊业务定价时充分考虑实际情况，采取灵活的定价方式，可单独定价。

4.对于本金、利率和期限属性相同的资金，采取一致的价格生成机制。

成本分摊及盈利分析系统：

1.满足对管理费用的科学合理分摊，将特定会计期间内发生的各项成本费用，以合理的原则向受益的成本中心、利润中心、产品等成本接收对象进行分摊，以充分反映这些成本接收对象所应该承担的成本信息。

2.通过分摊方法和分摊模型的建立，实现完整、准确的成本分摊。

3. 盈利分析基于FTP、成本分摊、财务、核心、信贷等数据源，核算银行经营的小粒度账户或交易。从营业毛利、运营成本、税金成本、风险成本四项要素的精细化核算着手，基于小粒度向产品、关键客户、客户经理、条线、机构等维度上获得多维度组合的管理会计核算结果集，提供支持决策的数据和报表。

技术、实施：

管理会计系统中的数据库、应用平台应该提供足够的扩展性和前瞻性。系统不仅考虑到了满足黑农信现有业务需具备的能力，而且在数据模型扩充、辅助功能开发、ETL数据处理、数据分析查询等方面保留适宜的发展空间，为黑农信全面管理奠定基础。

创新点

1.总行层面建立虚拟资金池（司库），统收统付资金，确保总行统一进行流动性风险管理。

2. 将全行资产负债业务分解成小的定价业务资金单元（账户册），给每个账户册制定合理的内部资金价格，每个账户册的内部资金价格一般要与市场的资金价格挂钩，并且给每个账户册制定合理定价方法（转移定价方法），这样可以将利率风险从经营机构剥离出来，让业务经营部门集中精力管好信用风险及操作风险。

3. 内部资金价格不仅与市场利率价格挂钩，而且与管理者的管理理念和业务导向挂钩，以体现管理者的管理意图，风险管理部门可以通过流动性、政策性等价格杠杆调整项来执行资产负债管理策略。

4. 定义好内部资金转移价格后，可以将计价对象定位到账户的机构、条线、客户经理、业务品种等维度信息，协助管理机构对网点、客户经理、业务品种进行盈利能力分析和绩效考核，实现以FTP净利润为中心的多维度业绩评价。

5. 资产负债管理部门通过FTP分析报表，了解资金使用情况，进行经营策略调整，以达到资金效率大化。

6.成本分摊的一个核心理念就是“全成本”，不但要考虑责任主体自身直接记账的费用，还要考虑其他单位提供服务的间接支持成本，从而可以全面衡量投入产出效率。

7.基于营业毛利、运营成本、税金成本、风险成本、资本成本进行EVA分析。

技术实现特点

1.产品遵循业内通用标准，为确保平台的开放和通用，平台采用了一系列主流的国际标准与规范。

2.平台架构设计使得管理系统充分考虑到多平台应用的复杂性。

3. 产品设计引入国际先进银行管理理念，采用先进成熟的技术，具有较强的前瞻性。

4.产品通过使用配置、个性化、客户化以及扩展机制，包括覆盖业务模型、业务规则、UI、查询、报表、流程等在内的各种应用均可具备业务灵活性。

5.产品上采用成熟技术，支持主流的软、硬件平台和操作系统，支持主流商用中间件，支持集群部署技术，以满足业务发展要求。

6.产品支持广域网应用、支持大并发、海量数据、高可用性、可靠性和可扩展性。从需求、设计、编码、测试直到售后服务的全方位、体系化的整个生命周期，同时执行严格的性能指标标准，性能指标覆盖广域网、内存泄露、连接泄露、单点性能、海量数据大并发的性能。具备了平台的高可用，超并发的性能。

7.产品具备完整的备份方案和数据备份机制，充分考虑数据库、交易中间件等故障时的处理机制。同时，系统运行中各个重要环节进行实时监控，出现问题能及时报警，监控程序能做到全方位。

8. 产品研发部门是由具有多年业务分析经验和系统开发经验的专家组成的，能够充分掌握业务部门的需求，从产品设计上突出功能简洁使用，讲究人机界面的友好性，同时提供统一的图形化系统管理界面，便于管理员方便地监控与维护系统，减轻工作压力。

9.产品支持工作流技术，对工作流程定义，并通过信息的自动传递减少业务人员的录入工作。

项目过程管理

1.项目启动1周

2.需求调研2个月

3.产品开发6个月

4.产品测试4个月

5.产品培训2个月

6.产品上线准备2周

7.产品推广、培训12个月

运营情况

管理会计项目含FTP、成本分摊及盈利分析三个模块，采用多法人模式建设，满足80家法人机构差异化需求。系统2017年11月24日上线，推广方式采用首先10家试点法人机构推广、培训，然后根据反馈逐步进行剩余法人机构推广、培训、应用等工作，截止目前已稳定运行23个月。

项目成效

通过管理会计项目建设，帮助黑龙江农信实现银行经营效益的大化和盈利的持续稳定增长。

1.建立整合风险与绩效的管理平台。银行加快转型首先在观念变革，必须确立以价值导向与可持续发展为核心内容的经营管理理念，切实变“控制风险为管理风险”，不以牺牲效益为代价来盲目、片面、单一地追求低风险甚至零风险，致力于实现风险与收益的平衡匹配和银行价值的长期稳定提升。

2.完善绩效考核体系。构建以RORAC和EVA等指标为核心，综合考量资本、资金、拨备、运营等全成本要素的科学考核评价体系，将短期盈利水平与长期盈利能力结合起来，将质量与规模结合起来，将风险与收益平衡结合起来，从制度上引导和规范各级管理者基于长期稳定的收益而非单纯规模扩张的经营行为。

3.加强资本管理。按照巴塞尔新资本协议III和监管部门的新要求，进一步完善资本管理体系，改进和优化经济资本计划和配置方法。继续健全内部资本充足评估程序，综合考虑风险、收益、资本占用的平衡关系，实现经济资本对风险资产扩张的有效制约。

4.提高风险定价水平。能否不断提高风险定价水平，是衡量一家银行集约化水平高低的重要标志。结合客户信用评级及贷款债项评级结果，对不同风险度的信贷业务实施差异化定价，力争使贷款利率有效全面覆盖风险，进而实现风险与收益之间的合理匹配。

经验总结

1.项目启动：明确项目建设目标。

2.项目策划：制定项目计划，确定项目范围，配置项目人力资源，制定项目风险管理计划，编制项目预算表，制定项目质量保证计划，确定项目沟通计划等。

3.项目执行：确保实施质量，把控项目进度，项目风险分析等。

4.项目监控：监督建设过程中预算、质量检查、里程碑，解决工作中产生的各种问题，对执行的过程进行纠偏。并且需要根据实际情况对之前的计划进行调整。

5.项目完成：项目移交评审，项目合同收尾，项目行政收尾。

项目准备期间充分听取80家法人机构意见，项目建设期间确保满足80家法人机构客户化需求、地域性差异等。

项目推广：首先10家试点法人机构推广、培训，反馈应用意见。其次分批次逐步推广、培训70家法人机构。后根据各法人机构应用情况，进行地市一对一讲解、培训。终实现管理会计系统全面应用。