一、项目背景及目标

在保险业强监管与精细化管理的双重驱动下，本研究突破传统外购软件与封闭自研的局限，提出“产品化自研”架构建设基于渠道、机构、产品等维度的费用分摊、分析系统（以下简称管理会计分摊系统）。通过复用数据中台能力与微服务解耦设计，实现分摊核心引擎独立部署及生态互联；创新开发全规则配置引擎与沙盒推演模块，支持业务方案数据比对验证。实证表明，该项目提升分摊时效至5小时，精准适配“报行合一”等动态监管需求，该项目为金融业管理系统建设提供可复用的自主可控范式。

背景|精准响应监管刚性要求：随着“报行合一”、 互联网人身保险业务经营情况报告等外部监管工作要求，寿险公司需要将未直接核算至渠道、险种等维度的开支分摊至相关维度。分摊后的财务数据广泛应用于“报行合一”数据、短险毛创费、变动费用预算执行率、新业务价值、精算费用分析、产品费用分析等内部管理指标计算，辅助各级公司提升管理质量。为助力寿险公司高质量发展，准确快速应对监管数据需求，提升财务管理精细化水平，启动该项目建设，敏捷应对监管数据需求，满足内部管理时效要求，主要具备数据分摊、报表展示、外围系统供数的基本功能。

背景|同业模式分析，制定自研适配方案：在项目初期进行了详细的同业分析，最终选取同与公司业务形态相同两家同业，进行了精细化分析。同业A保司采取外购成熟分摊产品的方式，产品预置分摊流程，包括分摊数据准备、待摊费用筛选、分摊因子匹配、摊入逻辑运行、分摊校验及分摊应用六个方面；同时供配置化页面，可通过界面配置定义分摊步骤、分摊规则，并实现对分摊结果的查询、多维分析和推送。同业B保司采取自研管理会计分摊产品的方式，将管理会计业务方案与保司内部的数据平台、应用系统做了深度集成，充分利用现有平台/系统的建设基础，将管理会计分摊相关工作做了拆解和分配。基于上述同业的管理会计分摊功能板块，制定了公司该功能模块的实施方案，自主可控基础上实现多功能应用。

业务目标|聚焦分摊精细化管理，夯实财务管控基石：财务管理领域通过该项目建设实现统一数据交互，优化分摊逻辑，提升管理分摊效率，增强分摊管理功能，提升用户的交互体验。该系统为寿险专属内部管理会计分摊系统，待摊数据来源寿险SAP财务系统，分摊因子来源相关业务系统，均通过财务数据中台获取数据。

技术目标|统一数据平台+微服务架构重塑分摊：基于集团统一数据平台搭建管理会计分摊系统，实现财务数据分摊，满足各应用场景业务需求；通过应用微服务架构，构建一个高效、准确、可扩展的管理会计分摊系统。

系统目标|敏捷·透明·可控的智能分摊系统：（1）提升分摊效率,会计关账后半日内完成分摊；（2）统一数据交互：待摊数据与分摊因子均来自财务数据服务中心；（3）配置灵活：分摊因子、待摊科目范围、接收方机构映射关系等应支持灵活配置；（4）分摊过程：管理会计分摊系统实现图表向用户展示分摊过程；（5）试算功能：支持测试环境复刻生产数据，便于充分、准确论证分摊规则调整效果。

二、创新点

自主可控|核心逻辑自主掌控，与现有系统松耦合、强适配：打造独立部署但互联互通的管理会计分摊板块标准化实施方案。数据准备层深度复用集团数据中台能力，建立统一、规范的数据供应链；数据分析层——无缝对接自有多维分析工具，实现即插即用的标准化服务调用；核心引擎层——独立部署分摊逻辑执行、规则配置、任务调度等关键功能模块，确保业务自主可控。

功能创新|节点规则全景视图：分摊流程一体化可视化掌控：改点主要包括两个层面，一是系统为用户提供了分摊流程看板，以可视化的方式展示特定会计期间的分摊流程进展、一致性校验执行情况等，便于用户直观了解各月份分摊执行情况；另一层面是系统为业务用户专门提供从数据来源（待摊数据、维度主数据、分摊因子数据）、数据准备（待摊费用标准化整合、维度主数据整合、分摊因子数据整合、分摊配置数据）、数据加工（渠道分摊、首续年分摊、机构分摊、产品分摊、缴费年期分摊、多维度分摊）等全过程的，支持查看各个维度下的分摊规则，以及任意一条分摊规则的细则内容，还支持以任意会计期间查看各分摊环节的数据概览。便于用户充分理解管理会计分摊方案，提升用户对分摊方案的认可度以及对分摊结果的接受度。

图 2 分摊过程可视（已处理敏感数据）

功能创新|分摊规则全景配置，驱动分摊方案自主进化：系统将分摊过程所需的所有业务规则、管理规则通过配置化界面的方式开放给业务管理/系统管理用户进行维护。包括业：务维度主数据管理、维度集合创建、分摊因子配置（含调节系数）、分摊规则详细配置（待摊费用筛选、分摊因子匹配、分摊逻辑等）、数据补录规则等，极大地提高了分摊方案的管理透明度和维护便捷性；可以灵活支撑业务管理方案的扩展和调整。

功能创新|实时验证、历史比对、自由调优：该项目实现分摊试算功能，通过调整时间调查问卷占比、产品系数占比，按照分摊月份，进行试算分摊，试算结果可以和历史数据进行比对分析，还可以将试算场景的配置参数/规则一键应用于正式管理分摊。极大地降低了业务用户进行分摊方案探索验证的技术门槛和时间成本，提升了系统对于业务管理探索的支撑度。

性能突破|算力裂变，半日内完成执行分摊：通过对管理会计分摊相关数据加工流程的梳理，以及数据处理架构及模型设计，再借助MPP数据库的高性能计算能力，管理会计分摊系统的自动化程度大幅提升，核心分摊流程的时效缩短至如今5小时以内，大幅缩短了分摊流程时效，为后续管理分析及其他分摊结果应用争取了宝贵的时间空间。

分摊数据质量提升：基于对管理会计分摊相关数据加工流程的梳理，系统在各个涉及数据传输、数据加工的环节均嵌入数据技术性核对和业务性校验的任务（从源端数据推送、获取、同步及程序内部分摊逻辑分步骤执行，再到最终分摊结果的推送服务），并将数据核验任务固化为自动化执行的程序，支持在应用端界面直接查看各环节校验执行结果。通过端到端的数据核验点预埋及自动化执行以及分摊结果透明化监控，极大提高了数据核验的效率，提升了管理分摊端到端的数据一致性、合理性。

数据对接维度创新：管理会计分摊的全部所需要的数据均通过财务数据服务中心对接，分摊结果数据也均对接财务数据服务中心，实现数据统一入口、统一出口；解决异构系统间的数据格式自动转换；设计"双向校验机制"：在数据流转过程中实现自动纠错与完整性验证。

待摊费用标准化整合：通过财务数据服务中心对接过来的待摊费用数据源有核算科目余额表、预算科目余额表、佣金明细表、手续费明细表等。这些表相当于待摊费用的原始数据源。分摊系统根据科目的映射规则从不同的源表中筛选汇总加工出不同的利润表科目，最终汇聚整合为标准化的待摊费用数据集，作为底层的共用基础数据支撑后续的分摊环节。

线上化水平提升：调查问卷线上化，总公司会依据分摊数据收集节点向二级机构发起填写申请，二级机构填写完成后系统支持审批。

三、项目技术方案

1.架构-技术架构

本系统采用B/S架构。每一个计算机不需要安装额外的客户端程序，需要通过浏览器下访问；WEB应用服务器访问数据库服务器，数据库服务器对外部是不可见；数据库服务器使用GaussDB与DWS来实现，对于目前的访问量，GaussDB与DWS在足够的硬件环境的支持下能够适用。技术架构遵照pdfc规范和人保PaaS云设计，主要分为两大模块：应用层和存储层。

图 3 管理会计分摊技术架构

2.架构-应用架构

图 4管理会计分摊技术架构

应用功能内部架构如上图所示，包括规则配置引擎服务、个人工作台服务、分摊数据查询及分析服务、分摊试算服务、数据补录管理服务以及系统管理服务。

规则配置引擎：通过配置化的方式定义分摊基础信息、分摊规则、分摊流程，搭建完整且高度灵活的分摊规则体系。其中分摊基础配置包括维度主数据配置、维度筛选集合配置、分摊因子配置等；支持对分摊逻辑涉及的各类型规则进行配置化定义。

个人工作台：面向财务人员提供与用户个人紧密相关的关键信息，包括分摊流程概览（查看特定期间分摊流程各节点状态及数据概览）；任务看板（查看系统内与用户相关的任务概览，如数据补录任务、分摊结果核验任务等）；消息提醒（查看系统内与用户相关的所有消息和提醒）；快捷入口（支持在个人权限范围内自定义快捷功能入口）。

分摊数据查询&分析：为用户提供分摊全流程加工结果（含数据核验结果）的查询和分析页面，包括准入、准出及一致性校验结果查询，分摊因子查询，各维度分摊结果查询和分摊结果灵活分析功能。

分摊试算：通过试算功能为用户提供便捷的分摊规则验证渠道，包括试算情景创建、试算任务管理和试算结果分析。试算结果分析包括输入和输出两个维度比对；支持一键将确认的试算版本规则转入正式分摊。

数据补录管理：提供对当前不便于通过系统自动化对接的方式采集的分摊因子数据，支持补录模板管理、补录任务管理、数据补录、数据校验和补录数据查询等。

系统管理：提供应用系统的管理功能，包括用户管理、角色管理、权限管理、任务管理、日志管理、主数据管理和资源管理等。

3.数据对接设计

图 5管理会计分摊数据对接

源系统→集团统一数据平台：分摊所需用到的待摊费用数据（SAP总账系统）、分摊因子数据（业务系统(原ODS系统提供的数据)、人管系统、新分摊系统补录功能等）、管理维度主数据等通过数据接口或文件同步的方式汇集至集团统一数据平台数据湖；

集团统一数据平台→财务数据服务中心：财务数据服务中心访问集团统一数据平台数据湖，同步分摊相关输入数据；

财务数据服务中心→新分摊系统：新分摊系统通过数据接口访问或接收财务数据服务中心提供的分摊输入数据，执行分摊逻辑和校验逻辑，生成分摊结果；

新分摊系统→集团统一数据平台：分摊结果数据通过数据接口或文件推送的方式回传给集团统一数据平台数据湖，供后续应用场景使用；

集团统一数据平台→财务数据服务中心：财务数据服务中心访问集团统一数据平台数据湖，同步分摊相关输出结果数据；

财务数据服务中心→财务应用及分析系统：财务数据服务中心通过数据接口或文件推送的方式为费佣、银保费控及其他财务分析和应用系统提供基于分摊结果的数据服务。

4.架构-数据标准化设计

图 6 数据标准化设计

分摊系统数据标准化的过程包括数据标准化、数据准备、分摊执行。其中数据标准化分摊系统按照分摊数据标准对财务数据服务中心提供的分摊基础数据执标准化，如维度主数据标准化及准入核验，通过核验的数据才允许向下流转。分摊系统基于完成标准化之后的数据进行分摊数据准备，如分摊因子加工；数据准备过程可能会使用分摊配置数据。分摊执行分为正式分摊和分摊试算，系统在逻辑上对两类场景涉及的计算和存储资源均进行隔离。分摊计算包括成本中心分摊、渠道分摊、险种分摊、缴费期限分摊等，相应的分单维度均支持单独试算。分摊计算/试算完成后自动执行校验逻辑生成一致性校验结果，与分摊结果共同存储；分摊逻辑执行过程依赖分摊配置数据输入。

数据服务分为对内服务和对外服务两类。对内服务由正式分摊结果和分摊试算结果共同支撑。主要面向在分摊系统应用端开放的分摊相关数据查询、分析和比对场景。对外服务由正式分摊结果支撑。主要面向外部财务管理分析场景提供各维度分摊结果数据。

5.业务模式

分摊结果更加符合各机构实际收支情况：原分摊系统各机构渠道使用的分摊因子，分摊比例算法都是一致的，无法按照各机构实际的运营情况准确的分摊到各渠道，该项目采用时间问卷的方式，各机构能够自主填写各渠道分摊比例，使分摊结果更加满足各机构实际的收支情况。最终用户能够深入参与分摊，如:填写时间问卷、分摊结果试算。分摊过程自动化方面减少人工核对数据场景、手工执行分摊与数据推送，管理会计分摊系统实现了自动化分摊，从数据接收到分摊完成后的数据推送都实现了自动化，减少了手工操作。

商业模式：对业务的驱动，对财务管理方式转变

对业务的驱动：各级机构最终用户通过自主填写时间问卷的方式，填写分摊比例，通过该方式能够激发业务对本机构分摊结果的思考与关注。

对财务管理方式转变：原多维度分摊系统最终用户只能查看数据，无法参与分摊；管理会计分摊系统最终用户可深度参与分摊并影响分摊结果。

四、运营情况

(1)推广应用

(2)系统运行情况

该项目施行完毕截止到2025年六月已经稳定支持两个月的月结分摊，支持的数据范围：2024年、2025年当期数及累计数。管理会计分摊系统8小时可完成接数分摊，分摊效率提升显著。

图 7 该项目生产时间-4月月结分摊时效展示

五、项目成效

(1)降本提效：工时问卷等功能线上化，减少基层手工作业；配置化规则维护清晰可视，减少开发依赖；复用数据中台资源，避免重复建设，该项目实现分摊后数据单表输出，由数据中台提供后端个性化数据统一服务，降低重复接口建设成本。此外，该项目相对于采购成熟产品初期建设成本减少40%左右，后期持续服务成本也相对降低。

(2)时效价值：分摊周期降低至5小时以内，月度关账周期提前至少2个工作日，提升报表出具时效，减少手工作业，减少财务条线人员手工投入，有助于高效费用优化决策。

(3)风险管理成效：分摊规则、调节系数灵活调整以及试算功能降低重复分摊次数，精准响应“报行合一”监管，要求。

(4)行业效益：本次管理会计分摊功能模块的建设为规模化寿险保司的“产品化自研”模式时间，为行业内精细化管理提供兼顾标准化与定制化的分摊系统建设路径。

(5)行业驱动作用：全流程可视化使分摊逻辑可追溯，增强行业财务透明度；打破业财数据孤岛，推动行业从“重复建设”转向能力共享。

六、经验总结

(1)项目建设经验

可行性、必要性评估：监管合规先行，可行性分析阶段前置 “报行合一”监管沙盘推演，将政策变动纳入架构设计。需求调研嵌入追溯指标（如分摊逻辑版本留痕、操作双录）；性能锚定业务价值，压力测试以 “关账窗口期” 为基准；生产验证采用三段式校验：

图 8 生产验证方案

功能解耦：核心功能引擎与报表模块物理隔离部署，避免迭代互相阻塞以及后端数据服务多样化影响系统逻辑；主数据自动识别程序采用微服务化设计，支持动态挂载新数据源。

(2)推广经验总结

分层分级授权：由总及分，财务条线扩展到其他条线

功能迭代：高优先级报表先落地、后解耦；完成新增主数据的自动识别程序开发与优化；拖拉拽报表/分摊可视化：按照条线设计角色，区分总分层级到三级机构，按照角色分配权限，按照权限授权数据；分层验证，即时迭代。

表 1 推广经验（授权、功能迭代）

本项目通过独立部署的分摊核心功能逻辑与生态化互联架构（复用数据中台+集成分析工具），实现分摊突破性提效以及精细化水平升级。创新构建“全规则配置引擎”与“分摊沙盒推演”功能，精准支撑“报行合一”等监管动态响应。该项目提炼数据服务对接模式、数据逻辑处理方案等方法论，可复用到其它场景。