一、项目背景

1.项目建设背景

陕西农信自成立以来，一直非常重视金融科技对于业务发展的支撑作用，以“自主可控”为原则，先后组织建设了上百套信息系统，有效提升了自身信息化及数字化服务能力。目前，陕西农信会计核算类系统主要包括核心系统、信贷系统、互金平台、增值税等，由于各系统建设时间不同且受制于当时系统建设理念、行业技术发展等的局限性，各系统采用的技术框架及会计核算标准不一，从而导致全行会计核算及资金清算效率整体不高，价税分离细致程度和实时性也有待进一步提高。

随着陕西农信业务的快速发展，为进一步提升全行客户服务体验及会计运营效率，按照陕西农信信息科技十四五规划要求，我社亟需建设全行统一的会计核算及清算能力体系，解决现有多个会计核算系统面临的痛点难点问题，为陕西农信数字化转型及高质量发展提供稳固的基础支撑。

2.项目目标

交易级大总账系统建设的总体目标是：以国家财税政策和省联社“十四五”规划为指导，建立一套全自主可控的交易核算分离账务体系（交易级大总账系统），独立承载全行会计核算、资金核算、税务处理等职能。综合考虑项目实施周期我社将总体目标进行了阶段划分，具体如下：一是近期目标，构建“业会分离、统一核算”基本服务框架，2022年完成交易级大总账基础平台投产，接管现有总账系统和营改增系统。二是中期目标，深入推进存量系统交易核算分离改造，2023年完成信贷、网贷改造，向着全行“业会分离、统一核算”模式迈上一个新台阶。三是远期目标，随着新核心、新财务系统建设，2025-2026年完成剩余系统交易核算分离改造，终实现全行“业会分离、统一核算”模式落地。

二、项目方案

1.业务功能规划

交易级大总账系统业务功能主要围绕实现“业会分离、统一核算”的业务模式，规划设计会计核算和总账管理两个系统处理中心，共包含“六个集中”功能单元及平台基础功能：会计集中管理（含会计计量）、核算集中管理、清算集中处理、价税分离集中处理、总账集中管理、年终集中处理。具体功能介绍如图1所示。

图1 交易级大总账系统功能架构

（1）会计核算中心

会计核算中心负责全行统一会计核算工作，通过“四个集中”模块：会计集中管理、核算集中处理、清算集中处理、价税分离集中处理，实现精细化、专业化、统一化的会计核算管理，达到交易级流水的一次会计核算到位，会计级流水的二次价税分离会计核算工作。具体功能如下：一是会计集中管理包括会计科目管理、会计准则匹配、会计计量以及会计日期管理等。二是核算集中管理包含交易场景管理、会计分录管理、会计核算处理、账务平衡检查等功能。三是清算集中处理包含清算规则配置、清算关系参数、资金清算以及头寸管理等功能。四是价税分离集中处理主要包括价税规则、免税规则、税率参数、价税分离核算等。

（2）总账管理中心

总账管理中心负责各法人机构，多层级总账科目汇总并账执行和年终结算工作。从功能上划分为总账集中管理和年终集中处理两个部分。其中总账集中管理主要包含并账规则、并账处理、总账期间管理等模块。年终集中处理包含年终试算、损益划转、利润分配、税金计提、年终挂账设置等模块。

（3）系统基础功能

总账系统基础功能包括数据接入管理、基础参数管理和周期处理等。其中数据接入管理主要负责接收和加工外围业务系统流水数据、分户数据以及科目余额数据。基础参数管理包含操作界面参数、机构数据管理、参数配置等。周期处理包含周期总控流程调度、日切前总账处理、总账并账处理、会计日切、日切后业务处理以及数据备份清理等功能。

2.技术架构规划

综合考虑交易级大总账系统定位和功能要求，参照同业系统建设案例，积极响应国产化战略，以自主可控的分布式技术平台为基础，采用“分布式架构+微服务应用+国产分布式数据库+国产云平台”技术栈开展此次项目建设，系统部署情况如图2所示。

图2 交易级大总账系统技术架构图

交易级大总账系统整体技术架构分为接入层、应用层、数据库层和平台层，系统按照多中心、多活部署模式规划，在高新机房、曲江机房分别部署总账系统各个模块的应用节点和数据库单元。各层主要技术功能如下：一是接入层。交易级大总账系统接入层主要借助DSG工具和数据仓库实现数据传输；同时总账系统对外发布微服务接口和部分系统完成文件交互。二是应用层。主要由会计核算中心、总账管理中心和平台基础功能微服务组成，应用程序基于spring体系设计，与全行分布式技术平台对接，通过全行微服务框架与外围系统进行交互，系统通过对接分布式技术平台中的注册中心、缓存中心、序列中心、日志组件等公共能力，实现总账应用程序的核算、计量、清算等逻辑处理和业务交互支撑。四是平台层。总账应用和数据库部署于华为云平台，应用国产麒麟V10操作系统，采用TDSQL数据库，满足分布式运行和信创工作要求。

三、创新点

1.引领趋势，推行“业会分离、统一核算”模式的全面应用

交易级大总账系统应用“业会分离、统一核算”的行业先进模式，提炼出高度灵活的全行统一会计核算体系，建立全行会计核算标准规范，设计多账套核算、多层次核算、多维度核算体系，进一步夯实“统一核算”基础；规范“业会分离”规则，快速应对业务需求，积极应对财务、会计、税务政策变化，助力提升会计核算的管理水平。启用精细化的会计计量模式，补齐价税分离短板，解决计税精度问题；简化柜台业务流程，进一步加快电子凭证推广应用，大幅柜台提升业务办理效率，也为事后监督查验和会计档案归档提供统一的电子化凭证。

2.革故鼎新，重构厂商原型产品，实现技术栈和技术标准的全面统一

交易级大总账系统建设遵循我社IT架构规划、技术路线规划、技术标准规范。在实施过程中杜绝“拿来主义”，架构上应用了自主研发的分布式技术新架构，针对厂商原型系统进行了深度的重构，升级了spring boot安全版本，重新集成了我社自研的分布式应用技术组件。针对原型平台应用程序和数据库字段按照我社数标要求完整落标。本次项目实施在推进自主可控能力方面走出坚实的步伐，也为后续新系统建设提供了重要样板和参考，向分布式技术栈全行统一目标迈出坚实的一步。

3.坚定信心，开启后台系统应用国产化软硬件技术的重要实践

交易级大总账系统承载全行账务处理工作，属于后台关键核心账务系统，对系统接收海量流水数据的吞吐量、稳定性以及处理性能要求很高。我社在使用大量国产化技术时充满较多不确定性，面临较大的研究和试验压力。总账系统按照边研究、边测试、边总结、边优化的渐进方式推进，先后探索研究了国产化设备（海光X86）、国产操作系统（麒麟V10）、国产中间件（迪思杰DSG）、国产云平台（华为云平台）、国产分布式技术（自研分布式平台）、国产分布式数据库（腾讯TDSQL）、国产交易级大总账系统等软硬件之间互相适配性，并开展相关改造和性能调优。交易级大总账新系统成功投产上线，开创了陕西农信大规模应用国产化技术成功落地系统的典型案例，为后续建设新一代全栈国产分布式核心系统积累实战经验。

4.创新思路，大胆应用全国产、准实时数据传输新方案

交易级大总账系统日间业务处理时，需要与上下游系统准实时交互大量业务流水。为了降低应用系统间耦合度，同时提升数据传输的及时性，为此我社对比了OGG、informatic、DSG等抽数工具，终选择了国产DSG数据同步工具，其主要优势在于采用数据库逻辑日志旁路读取模式，数据同步效率高（TPS为10000笔/秒），支持国产数据库和应用差异化改造，符合我社的应用场景需求。目前总账系统与核心系统、互金系统、信贷系统、网贷系统、资金系统、票据系统、流动性风险系统以及异地灾备方面全面使用DSG工具实现准实时数据传输工作，投产上线后总体运行状态良好，数据传输效率和数据库事物完整性有较好保障。该模式成功落地应用为业界提供一种基于国产技术数据传输同步新的思路和技术路线，具有一定的推广价值。

四、技术实现特点及优势

一是深度挖掘，充分利用国产分布式数据库特性提升总账系统处理性能。交易级大总账应用系统采用分布式微服务架构，支持横向弹性扩展，主要处理压力和处理瓶颈集中于数据库，根据行内现有数据库资源，探索尝试将国产分布式数据库（腾讯TDSQL）作为总账系统应用数据库，数据库采用“一主三从”数据节点双中心高可用部署模式，保证数据库具有高度冗余性和高可用性。总账系统批量应用程序在使用TDSQL分布式数据库时，使用了大量数据分片、分区技术，确保大表数据存储均匀分布；查询时使用数据库透传技术，确保应用查询压力均衡效率高。

二是标准先行，坚定不移走后台账务系统数据资产标准化道路。交易级大总账系统业务数据是全行重要的数据资产，数据质量和数据标准化工作尤为重要；因此在设计规划时，严格遵循全行数据资产标准规范，坚持针对厂商原型产品中数据字典、数据库表、交易接口、响应码、枚举值进行深度标准化改造，与全行数据标准保持高度统一。针对厂商原型平台代码程序组织开展翻写工作。终能够为下游数据系统数据分析、数据挖掘、数据加工提供更加高效和准确的数据源，为数字化、智能化应用数据分析提供高质量的数据资产。

三是与时俱进，使用国产化底层技术全面支撑总账系统安全稳定运行。本次交易级大总账系统建设将围绕系统的前瞻性、先进性、高效性、扩展性以及自主可控等思路研究开展相关工作，规划以“国产化+云平台+分布式+微服务+分布式数据库”设计理念作为系统主要架构，实现服务器、操作系统、应用软件、数据库等方面的国产化应用落地。全面应用海光X86物理服务器与传统X86物理机共用“一云多芯”华为云平台（HCS 8.0），通过云平台虚拟机安装麒麟V10操作系统，部署总账系统微服务，数据库X86传统物理服务器同步安装麒麟V10操作系统，部署国产分布式数据库。

四是强基固本，应用全行分布式技术体系提升总账系统自主掌控水平。交易级大总账系统在建设过程中，遵循“自主可控、技术先进、稳定性好、生态繁荣、可持续发展”的全行分布式技术规范，杜绝拿来主义，针对厂商原型系统进行深度重构。全面集成分布式技术平台，共集成自研分布式技术组件9个，包括注册中心组件、通讯组件、序号组件、缓存组件、数据库组件、日志组件、异常组件、分布式文件传输组件、分布式调度组件，同时对接了全行分布式API网关和外呼组件，实现了分布式系统与传统系统（SOA）的互联互通，达到技术底座自主可控和统一分布式技术栈的目标。

五、项目过程管理

交易级大总账项目（一期）于2021年6月15日正式启动，主要聚焦实现近期建设目标，项目实施总体用时15个月，于2022年9月3日正式投产。交易级大总账项目（二期）于2023年1月份启动，主要聚焦中期建设目标，项目实施总体用时9个月，于2023年9月15日正式投产，实现了信贷系统、网贷系统、互金系统等交易核算分离和清算合并总账转型。

六、运营情况

交易级大总账系统一期投产以后，全面接管全行账务流水过账处理、内部资金清算处理、营改增价税分离处理、信贷业务计量处理、总分对账处理、周期总账并账处理以及年终决算处理等工作，系统总体运行平稳，日均处理3200万条（峰值7000万条）业务流水，价税分离日均超过1000万条（峰值2200万条）流水，总账系统日均产生数据超过1.2亿条。一期上线后日终主周期耗时40分钟左右。二期投产后，实现了日间准实时会计计量和价税分离核算功能，大幅提升了增值税计税效率和准确性，节省了较多日终处理时间，日终主周期缩减为30分钟，提升效果显著。

七、项目成效

一是全行统一核算成效初显。交易级大总账系统上线后，将分散的会计核算、资金清算和价税分离进行统一集中处理，优化了会计核算结构，减少了会计流水冗余数据；针对信贷业务、网贷业务、资金业务、票据业务、核心高频业务的交易核算分离后，业务处理总体效率提升15%;针对内部资金清算效率提升了10%；针对信贷、网贷业务的会计计量和准实时价税分离核算效率提升20%；同时优化农户、小微企业客户税务减免的精准度，计税精确度提升30%以上，彻底解决信贷业务长期多缴和漏缴增值税问题。总账系统上线后，应用多账套管理，解决了不同行别的法人机构独立设置会计科目体系难题，解耦会计科目相互影响的程度，同时满足不同账套、不同币种的特殊报表要求。“业会分离、统一核算”模式的成功应用是陕西农信账务处理模式的一次重要创新和探索实践，在全国农信行业大规模应用属于首创案例，具有重要里程碑意义和推广价值。

二是系统运行效率明显提升。新总账系统上线后，核心系统、新资金系统、信贷系统、网贷系统、票据系统的交易核算分离效果初显。其中,核心系统总体流水数据量下降20%，核心高频交易处理平均耗时下降15%，核心周期处理耗时比改造前缩短10分钟。新资金系统、信贷系统、网贷系统、票据系统交易流程简化，流水数量下降30%，周期处理效率提高，总体耗时下降15%，使业务系统更加专注业务产品研发。新总账价税分离处理效率比营改增系统提升不少，总账周期时间缩短20分钟，总账报表数据能够及时抽取和加工。

三是系统投产运行效果良好。从系统性能表现看，交易级大总账系统复杂交易场景处理能力表现良好，24小时连续性运行表现平稳，TPS保持在4000笔/秒以上、响应时间控制在500毫秒/笔以内、交易成功率均达到99.9999%；服务器CPU平均在50%以下、内存使用率稳定在60%左右、IO平均使用率在50%左右，总账系统主周期控制在30分钟左右，各项指标满足运行要求。总账生产系统在日间准实时异步会计计量、会计核算、资金清算、价税分离方面运行高效、平稳，总体核算延时控制在3分钟以内，能够满足上游业务系统准实时入账和凭证获取需求。三是通过生产运行发现，相同配置的国产服务器及CPU芯片在处理性能上与传统x86服务器相比，存在一定差距，还有较大提升空间。

四是年终决算流程更加简便。新总账系统采用交易核算分离机制，管理了全行所有损益科目余额，年终决算相关损益上划、损益结转、利润分配均在总账系统进行；大幅降低信贷、网贷、核心、互金等业务系统参与全行年终决算的操作步骤和工作量，年终各系统关联度和依赖度显著降低，保障了业务系统24小时不停业。

八、经验总结

交易级大总账项目是一项系统性复杂建设工程，是陕西农信系统建设历史上为复杂的项目之一，项目具有技术架构新、业务模式新、账务复杂度高、数据迁移量大、关联系统多等特点；因此业务架构升级、关键技术应用、系统投产切换、人才队伍培养等各方面工作都非常关键，回顾项目建设过程，总结以下经验：

一是注重顶层设计规划。交易级大总账系统构建了全行“业会分离、统一核算”新的核算架构，建立了新的账务核算标准规范。必然影响我社未来5-10年的业务相关会计核算、资金清算、价税分离、头寸管理、年终决算以及财务报表等设计规划，促进我社业务系统会计核算向一体化、规范化、专业化的方向发展。

二是坚持自主可控的原则。交易级大总账系统在关键技术上严格遵循安全可控和统一规范原则，坚持针对原型平台spring 体系进行升级安全版本，坚持替换原型平台微服务的公共组件，重新集成自研注册中心通信组件、序列组件、日志组件、异常组件、数据库组件、调度组件等，按照技术标准规范，完成了全系统数据贯标，改造了应用程序数据字典、错误码等基础信息，确保了关键技术自主可控。

三是注重项目过程和风险管理。因总账项目群各系统数据迁移过程中涉及数据量大、加工逻辑复杂、数据质量要求高、账务核对逻辑复杂、人工参与度高等特点，数据迁移过程耗时占比超过70%。为了保障项目顺利投产上线，主建系统与关联系统针对投产数据迁移及上线变更流程进行详细梳理，各系统共形成200余项复杂操作步骤，流程中设置重要的决策点和回退点。组织参与系统进行多轮演练，每轮演练结束进行复盘总结，针对演练过程暴露的问题进行逐项跟踪完善，确保演练效果达到上线要求。

四是注重人才队伍培养。此次交易级大总账系统采用“新架构、新技术、新模式”进行项目建设，且影响范围广，系统改造及测试难度大，对参与项目建设人员的技术能力和业务能力提出较高的要求和挑战。通过本次研究实践工作经历，参与研究的架构设计、系统开发、业务测试、运行管理等人员对新架构、技术、新理念有了更加深刻认识和理解，业技融合能力增强，积累了宝贵的实战经验。