一、项目背景及目标

项目背景：银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，对于识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。近几年，资本市场中涉及银行函证的财务舞弊、会计师审计失败等风险事件时有发生，不仅给审计工作带来困难，而且给商业银行带来了一定的法律风险和声誉风险。传统纸质询证函从发函到回函的整个过程以线下手工处理为主，由于参与方多、路径长、节点多等缘故，使得函证确认时间长、效率低、成本高、差错多、可靠性差等痛点较为突出。2020年，银保监会、财政部联合印发了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）、银保监会办公厅印发了《关于银行函证业务风险提示的通知》（银保监办发〔2020〕110号）。

项目目标：进一步强化银行函证业务管理，积极响应监管要求，有效防范业务风险，提升函证回函效率，节省人力成本，提升客户体验，依托函证系统，将纸质函证的回函标准与电子函证保持一致，统一取数规则，统一回函标准，统一数据管理，统一过程控制，通过连接中银协函证平台，实现函证处理的集中化、线上化、数字化。

二、项目/策略方案

1.技术架构

依托本行的中台平台，快速通过SDK搭建与中银协函证平台的对接，行内建立数字函证系统依托中台平台通过数据仓库总线将各系统数据自动按标准询证函格式字段生成，实现相关的业务处理逻辑。另使用电子印章、二维码、水印等技术手段增强回函信息的真实性把控。

2.业务模式

（1）电子函证业务流程

（2）纸质函证业务流程

三、创新点

1.基于区块链技术的信息传输。运用区块链技术进行数据传输，充分利用区块链去中心化、防篡改、可追溯、公开、透明的技术优势，确保数据的准确性、可靠性和安全性。

2.业务流程数字化、线上化。通过搭建数字函证系统，对外连接中银协函证平台，对内依托中台平台通过数据仓库总线将信贷系统、国结系统、票据系统、理财系统、企业级客户信息管理系统、核心业务系统等为询证函各项目字段汇总提供数据，自动生成回函文件，实现从发函到回函的全流程数字化、线上化。

3.电子印章技术的创新运用。基于统一、安全、规范的要求，在回函业务中运用电子印章技术，每份回函上均有含***防伪码的电子印章，业务处理完成后由系统自动加盖，无需人工干预，且实现电子印章的骑缝覆盖，大限度的保证了回函的真实性。

4.二维码数据嵌入技术。考虑加强对回函信息的核验以及数据信息间的相互印证，每份回函均由系统自动加印二维码，通过扫描二维码可以显示该份回函的函证编号、对应分行联系电话等信息，方便客户对回函真实性的核验。

5.水印技术的升级运用。升级水印在防伪层面的运用，每份回函均由系统自动加印“广东华兴银行GHB”水印，水印里含有防伪标识，通过观察水印，可有效识别是否为本行签发，多维度、多角度增强回函的真实性控制。

6.纸质函证与电子函证回函统一标准。考虑到纸质函证将会与电子函证同时并存的现实，根据业务标准，在集中回函的前提下，同步实现纸质回函和电子回函在数据规则、生成步骤、回函格式、印章样式等方面的统一。

7.企业授权模式的多样化。通过平台发送过来的电子函证，企业可选择通过网银授权或到柜面加盖签章授权的方式进行授权，真正满足未开通企业网银的客户进行电子询证，或满足客户的自主意愿进行线下盖章。

四、项目过程管理

本项目采取分阶段实施的方式进行，先完成行内函证系统的建设以及试运行，从实现纸质函证的集中生成数据、集中打印回函文件开始，再到接入外部平台的技术开发、电子函证的验证、正式接入中银协函证平台，后实现自动接收、回复通过平台发送过来的电子函证。

五、运营情况

目前系统对外连接中银协函证平台，对内依托中台平台通过数据仓库总线将信贷系统、国结系统、票据系统、理财系统、企业级客户信息管理系统、核心业务系统、企业网上银行等关联，实现集中处理、自动抓取回函数据、集中回函；电子函证可以7*24小时自动接收、自动校验业务规则、自动转发客户授权，自投产上线以来，系统运行总体稳定。

六、项目成效

1.提升业务时效。以前一份纸质询证函从银行收到受理到数据确认后完成盖章，经过线下各部门流转，平均需约7至10个工作日，现在线上集中生成数据、集中处理，平均用时约2至4个工作日，快可于2个小时内完成，且全程可追踪。通过平台发送的电子函证，从事务所发函，企业授权、到银行回函全流程快仅2小时，时效上达到了质的飞跃。

2.为绿色金融贡献一份力量。传统纸质询证函需打印A4纸作为信息记录载体，需事务所和银行通过邮寄方式进行发函和回函，通过平台发送电子函证可全流程线上化，避免打印、邮寄的资源消耗，为绿色金融贡献力量。以一份纸质询证函使用两张A4纸计算，每万份询证函可减少使用A4纸20,000张，也就是标准包装的20包。

3.节省人力成本，提高运营效率。使用电子函证，对于事务所，省去了等待企业盖章、邮寄等过程；对于企业，省去了手工制函、手工盖章授权、电话跟踪进度等事务；对于银行，省去了人工审核验印、各部门线下会签、申请盖章、系统登记、回邮等流程，涉及的人员少了、流程全线上了、回函自动化了，大大节省了各方人力成本，提升了运营效率。

4.提高风险防范能力。无论是纸质函证还是电子函证，运用多项技术实现回函的统一，严控回函造假，保障了回函的真实性；同时实现了系统在多个节点的自动化处理，达到流程规范化、标准化效果，降低了过多的人工干预引发的操作风险；另通过短信通知、邮件促发、OA待办等流程控制对各环节进行提醒，确保了系统运行平稳，业务得到及时处理。

5.有效适应疫情环境。在全国各地疫情频发的环境下，受疫情影响地区的企业、事务所会出现无法盖章、无法收发快递包裹的情况，在一定程度上会影响到审计时效，利用电子函证，正好可以在时空上解决这个问题，通过全流程的线上化，可以确保银行函证业务不因疫情而中断，企业审计不因疫情而推迟。

七、经验总结

数字函证项目的推广运用对银行函证业务在时效提升、成本节省、客户体验、风险防范等方面的积极效果显而易见，也必将会在企业、事务所、银行三方中达成共识，本行也将不断完善系统功能，全力配合监管部门进一步推广数字函证。中国银保监会于2022年初发布了《关于银行业保险业数字化转型的指导意见》（银保监办发〔2022〕2号），可以看出数字化转型是银行业的转型、发展方向，为此，本行将继续严格按照监管部门的各项要求，在上述指导意见的指引下，构建适应现代经济发展的数字金融新格局，不断提高金融服务实体经济的能力和水平，有效防范化解金融风险。